哎呀，各位看官，这会计分录啊，就像咱们家的菜谱，有头有尾，有主有次。这不，最近有个朋友问我：“计提所得税的会计分录怎么做啊？”这可真把我逗笑了，这哪是问题啊，明明就是一道家常菜嘛！

首先啊，我们要明白什么是计提所得税。简单来说，就是公司得交税了，得提前做个准备，把这部分钱从利润里扣出来，这就是计提所得税。

那么，会计分录怎么做呢？别急，我这就来给你细细道来。

一、借方科目

计提所得税，首先得知道这笔钱是从哪儿来的。在会计上，我们一般把这部分钱记在“所得税费用”这个科目里。所以，借方就是“所得税费用”。

二、贷方科目

贷方呢，就是公司要交的钱，也就是应交税费。所以，贷方就是“应交税费——应交所得税”。

三、搞定！

综合起来，会计分录就是：

借：所得税费用
贷：应交税费——应交所得税

怎么样，是不是很简单？就跟咱们做饭一样，把材料准备好，按照菜谱一步步来，就能做出一道美味佳肴。

四、那要是忘了计提怎么办呢？

别担心，忘了计提也不是啥大事。只要发现错误，赶紧补计提就行了。比如，你本来应该计提1000块的税，结果忘了，后来发现了，那就再做个分录，把这1000块补上。

借：所得税费用 1000
贷：应交税费——应交所得税 1000

这样，你的账就又能和实际情况对上号了。

五、交了税之后怎么做？

交完税之后，会计分录还得做。因为交完税，你的应交税费就少了，所以得做个分录，把应交税费减少。

借：应交税费——应交所得税
贷：银行存款

这样，你的账就完全清楚了，一目了然。

六、账做错了怎么办？

哎呀，这人生啊，总有出错的时候。要是账做错了，也别慌，赶紧改过来就行了。比如，你本来应该交1000块的税，结果交错了，交多了，那就做个分录，把这多交的税退回来。

借：银行存款 1000
贷：应交税费——应交所得税 1000

这样，你的账就又能回到正确的轨道上了。

七、账做少了怎么办？

反过来，要是账做少了，比如，你本来应该交1000块的税，结果交少了，比如只交了500块，那你就得做个分录，把剩下的500块补进去。

借：所得税费用 500
贷：应交税费——应交所得税 500

然后，再把剩下的500块交掉，就可以了。

八、总结

总的来说，做会计分录，就像咱们做家常菜一样，有头有尾，有主有次。只要按照菜谱一步步来，就能做出一道美味佳肴。当然，有时候也会有出错的时候，但只要及时发现，赶紧改过来，就能避免更大的损失。

九、再给你举个例子

比如，某个公司这个月赚了10000块钱，按照税率，应该交25%的税，也就是2500块钱。那么，会计分录就应该这么做：

借：所得税费用 2500
贷：应交税费——应交所得税 2500

然后，公司交完税之后，会计分录再这么做：

借：应交税费——应交所得税 2500
贷：银行存款 2500

这样，公司的账就清楚了，一目了然。

好了，这就是关于计提所得税的会计分录怎么做的全部内容。希望对你有所帮助。如果你还有其他问题，欢迎随时向我提问。